近日，湖南、山东、新疆、内蒙古等多地税务部门集中曝光了一批利用私人账户收取企业经营款项的涉税违法案件，涉及加油站、服装零售、建筑工程等行业。
涉案企业通过私户收款、不开发票、不入公账、不申报等方式隐匿收入，偷逃税款。这些隐蔽的偷税行为如何被税务部门精准识破？一起来看记者的报道。
企业所得税缴纳额为零
近期，国家税务总局长沙市税务局第一稽查局根据举报线索，依法查处湖南婴商营养食品有限公司私户收款偷税案件。
经调查，这家公司是一家主营营养保健食品及婴幼儿配方乳粉批发的企业，经营活动较为频繁，市场活跃度较高。但查阅申报资料发现，2020年至2022年间，该公司营业收入合计3879.86万元，申报表上却连年呈现亏损状态，企业所得税缴纳额始终为零。
如此反常现象背后究竟隐藏着什么？国家税务总局长沙市税务局第一稽查局依法对婴商公司立案检查。
立案检查后，检查人员发现该公司电脑中储存着一份疑似为内部销售记录的文件，文件中频繁出现“货款”“羊奶进货”等字样，并反复涉及多个个人银行账户。
然而，面对这份文件，婴商公司实际控制人甘涛坚决否认记录真实性，辩称是“他人恶意编造”。为查清案件事实，检查人员依法调取婴商公司对公账户及相关涉案人员个人账户银行流水。
梳理发现，相关人员个人账户与上下游企业账户间存在频繁的资金往来，且资金用途均指向货款收付、经营费用结算等公司核心经营事项，与婴商公司实际经营规模及业务往来情况高度契合。
在掌握该公司涉嫌通过个人银行账户收取货款的关键证据后，检查人员深度核查，精准锁定资金流向，赶赴下游经销商所在地开展实地调查取证工作。
下游经销商均证实，婴商公司曾以公司名义明确要求其将应付货款直接汇入该公司实际控制人亲属的个人银行账户。
长沙市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对湖南婴商营养食品有限公司作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计486.8万元的处理处罚决定。
跻身带货榜网红店铺无对公账户
除商贸企业外，线上直播零售行业也出现了不少类似的涉税违法行为。
近期，国家税务总局青岛市税务局第三稽查局根据相关部门移交线索，依法查处即墨区瑞安转角服装店私户收款偷税案件。
检查人员通过大数据分析发现，这家服装店在网络平台线上商铺的账号粉丝量达300多万，主要通过直播方式在线上零售服装，销量高达两百多万件，并且屡次在高峰时段进入女装带货榜。明明是“网红店铺”，但其2021年至2023年的申报收入居然为零。
为了解开疑惑，检查人员展开了测算。店铺商品单价大多集中在50元至100元间，检查人员初步估算，这家店铺在销售高峰时期单月销售额可达千万元，与申报收入相差甚远。
一个反常现象让检查人员尤为警惕，这家线上销量两百余万件、屡次跻身女装带货榜的网红店铺，并没有设立对公账户！
经过细致核查发现，瑞安服装店实际控制人姚笑梨的私人账户中，有多笔来自电商平台结算账户的大额转入资金，且转入频率具有周期性，与店铺直播带货的节奏高度吻合。
为精准锁定应税收入，检查人员通过“订单—资金”双向匹配的办法，将电商平台订单数据与私人账户资金流水逐一比对，发现其私人账户定期收到的大额资金与之前测算的店铺月销售额基本一致，印证了其为网络销售取得的零售款的事实。
经查，该店铺通过第三方支付平台绑定姚笑梨的私人账户收取线上零售款并进行提现，以此逃避纳税义务。2021年至2023年度实际收入合计3.03亿元。
国家税务总局青岛市税务局第三稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计840.47万元的处理处罚决定。
隐匿收入将面临哪些法律风险
部分企业认为使用微信、支付宝或经营者个人卡收钱“方便快捷，不开发票就查不到”。这种私户收款不入账的做法，真的能规避纳税义务吗？隐匿收入将面临哪些法律风险？
在餐饮、零售、教培、物流等行业中，私户收款、隐匿收入的现象时有发生。部分企业认为个人账户是“私密的”，税务机关看不见、查不到，于是将私户收款刻意排除在公账核算和纳税申报之外。
吉林财经大学税务学院教授王金霞表示，如果利用私户刻意隐匿收入、不申报纳税，则直接触碰税法红线。
王金霞进一步介绍，如果私人利益和公共利益有冲突，损害了公共利益，那么，所谓的私密权是不受保护的。《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条有明文规定，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。所以，如果以私户收款，触犯了法律，税务机关是可以查个人存款账户的。
私户收款偷税不仅侵蚀税基、减少财政收入，更会形成不公平竞争，逃税企业变相获得成本优势，挤压合规经营者的生存空间。随着税收征管数字化、智能化水平持续提升，私户收款隐匿收入的行为将得到有效遏制。
税务部门通过依法调取纳税人及其关联人员的银行账户资金流水，并与申报数据交叉比对。一旦企业公账收入明显偏低，而其法定代表人、股东或财务人员的个人账户却频繁、规律性地收到与企业经营性质高度匹配的资金，便会触发风险预警，也就是所谓“私密账户”在大数据面前几乎透明。
王金霞还表示，私户收款隐匿收入，未及时缴清税款可能面临刑事追责。采取欺骗或者隐瞒手段进行虚假的纳税申报，或者是以私户收款不想报税，那么主观意愿原则上可以认定为是逃避缴纳税款。
如果占应纳税额10%以上，会涉及刑法的问题，处以三年以下有期徒刑或拘役，而且要处以罚金。
如果数量特别大，占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下的有期徒刑并处以罚金。
所以，对于以私户收款没有入账的，必须进行自行检查，该补税的要补税，合规经营才能可持续发展。
记者丨李思默